Что будет если не платить налоги с прибыли от инвестиций в акции в России

Физические лица, инвестирующие в акции, обязаны уплачивать налоги с доходов, полученных от таких операций. В России основной налог — это налог на доходы физических лиц (НДФЛ), ставка которого составляет 13% для доходов до 5 млн рублей в год и 15% для превышающей части. Налогообложению подлежат как доходы от продажи акций, так и дивиденды, полученные от компаний-эмитентов.

Существуют два основных типа доходов от инвестиций в акции:

• Прибыль от продажи акций — разница между ценой покупки и ценой продажи бумаг. Если акции проданы с прибылью, она подлежит налогообложению, если только не выполнены условия льготы по долгосрочному владению.

• Дивиденды — выплаты, которые акционер получает от прибыли компании. Дивиденды от российских компаний облагаются налогом по ставке 13% и, как правило, удерживаются автоматически. Дивиденды от иностранных эмитентов нужно декларировать и уплачивать самостоятельно.

Важно отметить, что налоговая база может быть уменьшена за счёт документально подтверждённых расходов, например, комиссий брокера и биржи:

«Налоговая база по операциям с ценными бумагами определяется как доход, уменьшенный на документально подтверждённые расходы, непосредственно связанные с приобретением и реализацией этих бумаг»
(п. 1 ст. 220 НК РФ)

При использовании индивидуального инвестиционного счёта (ИИС) действуют налоговые вычеты, которые позволяют либо вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ (тип А), либо освободить от налога весь доход, полученный на счёте (тип Б). Однако ИИС должен быть открыт на срок не менее трёх лет, чтобы получить полные налоговые преимущества.

В 2025 году неуплата налога на доходы от продажи акций по-прежнему считается нарушением налогового законодательства России и может повлечь за собой как финансовые, так и юридические последствия. Если физическое лицо не задекларировало прибыль и не уплатило НДФЛ, налоговая служба может начислить пени, штрафы, а в ряде случаев — инициировать административное или даже уголовное разбирательство.

Федеральная налоговая служба (ФНС) имеет доступ к информации от российских брокеров, включая сведения о сделках с ценными бумагами. Если человек продаёт акции с прибылью, но не отражает этот доход в декларации, ФНС может обнаружить расхождения. В таких случаях применяется следующая ответственность:

• Пени — начисляются за каждый день просрочки оплаты налога (1/300 ключевой ставки ЦБ РФ от суммы налога за каждый день);

• Штраф — составляет 20% от суммы неуплаченного налога, если неуплата произошла по неосторожности, и до 40%, если установлено умышленное уклонение;

• Уголовная ответственность — наступает при суммарной неуплате налога в крупном размере (более 2,7 млн рублей за три года). В этом случае может применяться статья 198 УК РФ.

«Невыплата налогов физическим лицом в крупном размере, совершённая умышленно, наказывается штрафом до 300 тыс. рублей или лишением свободы на срок до одного года»
(ст. 198 УК РФ)

Особое внимание в 2025 году уделяется доходам, полученным через иностранных брокеров. Такие операции необходимо декларировать самостоятельно, так как автоматическая передача данных от иностранных платформ в ФНС не осуществляется. В случае игнорирования этих требований налоговая квалифицирует это как сокрытие дохода с соответствующими санкциями.

Ответственность за уклонение от уплаты налогов с инвестиционного дохода в России регулируется Налоговым кодексом и Уголовным кодексом РФ. В зависимости от суммы неуплаченного налога, а также наличия умысла, нарушителю может грозить административное взыскание или уголовное наказание. Особое внимание уделяется регулярным операциям с акциями, особенно через иностранных брокеров, где декларирование полностью ложится на плечи инвестора.

Если налог не уплачен своевременно, ФНС может инициировать проверку. При выявлении нарушения применяются следующие меры:

• Штраф в размере 20% от неуплаченного налога, если нарушение произошло без умысла;

• Штраф в размере 40%, если будет доказан умысел в сокрытии дохода;

• Пени — начисляются за каждый день просрочки, из расчета 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ;

• Уголовная ответственность — если сумма неуплаты превышает 2,7 млн рублей за три года, а действия инвестора признаны умышленными.

«Уклонение от уплаты налогов… в крупном размере, совершённое физическим лицом, наказывается штрафом до 300 000 рублей, либо обязательными работами, либо арестом, либо лишением свободы до 1 года»
(ст. 198 УК РФ)

Важно понимать, что инвестиционный доход, особенно от иностранных активов, не освобождает от обязанности уплаты налогов на территории РФ. Отсутствие автоматической отчётности со стороны иностранных брокеров не считается оправданием. Факт перевода средств на российский счёт, покупка недвижимости или другие финансовые действия могут стать основанием для налоговой проверки и доначислений.

Федеральная налоговая служба (ФНС) в России обладает широкими полномочиями и инструментами для отслеживания доходов физических лиц, включая доходы от инвестиций на брокерских счетах. В случае работы с российскими брокерами, данные о сделках, прибыли и удержанных налогах автоматически передаются в ФНС в рамках обязательной отчётности. Брокеры направляют информацию о каждом клиенте, включая сумму операций, размер прибыли, дивиденды и удержанные налоги.

ФНС регулярно получает сведения:

• от российских брокеров по форме 2-НДФЛ и справкам о финансовых результатах;

• от депозитариев и управляющих компаний;

• из банков при переводах крупных сумм или при покупке активов, не соответствующих уровню официального дохода.

«Налоговые агенты, к числу которых относятся брокеры и управляющие компании, обязаны отчитываться перед ФНС по операциям с ценными бумагами клиентов»
(ст. 226.1 НК РФ)

Сложнее ситуация с инвестициями через иностранных брокеров. ФНС не получает автоматических данных от зарубежных платформ, однако активно использует косвенные методы контроля. Это включает:

• контроль движения средств на банковских счетах;

• обмен информацией с иностранными налоговыми органами в рамках соглашений (например, CRS);

• сопоставление уровня жизни и крупных расходов с официальным доходом.

Если налоговая обнаруживает несоответствие — например, доход от инвестиций, не задекларированный при работе через иностранного брокера, — она может инициировать проверку и потребовать пояснений. Отсутствие достоверной информации может привести к доначислению налога, пеней и штрафов.

В случае, если инвестор не уплатил налог с прибыли от торговли акциями, к нему применяются конкретные финансовые санкции в виде штрафов и пеней, предусмотренные Налоговым кодексом РФ. Эти меры действуют вне зависимости от того, работал ли инвестор через российского или иностранного брокера, если он является налоговым резидентом РФ и обязан отчитаться о доходах.

Пени начисляются за каждый день просрочки платежа. Формула расчета пеней такова:
1/300 от действующей ключевой ставки Центрального банка РФ × количество дней просрочки × сумма налога.
Например, при ставке 16% и неуплаченной сумме налога в 100 000 рублей за 30 дней просрочки пени составят около 1 600 рублей.

Штрафы устанавливаются в зависимости от характера нарушения:

• 20% от суммы налога — если неуплата произошла по неосторожности, без умысла;

• 40% от суммы налога — если будет доказано, что инвестор умышленно уклонялся от уплаты;

• от 5 000 до 30 000 рублей — за несвоевременную подачу декларации (ст. 119 НК РФ).

«При занижении налоговой базы или неуплате налога в установленный срок налогоплательщик обязан уплатить штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога»
(п. 1 ст. 122 НК РФ)

ФНС может доначислить не только налог, но и пени, а также штраф за каждый год, в котором обнаружено нарушение. Это делает сокрытие инвестиционного дохода невыгодным: даже при относительно небольшой прибыли сумма санкций быстро накапливается и в разы превышает исходную налоговую обязанность.

Избежать наказания за неуплату налога с прибыли от торговли акциями возможно, но только при соблюдении ряда условий. Главное — добровольное исправление нарушения до момента, когда налоговый орган самостоятельно выявит факт неуплаты. Согласно п. 4 ст. 81 НК РФ, физическое лицо вправе подать уточненную декларацию и уплатить налог, пени и, при необходимости, штраф, что может освободить его от дополнительных санкций.

ФНС рассматривает действия как добровольное исправление, если:

• декларация подана до получения требования о предоставлении пояснений или начала камеральной проверки;

• сумма налога уплачена вместе с начисленными пенями;

• нет признаков умышленного уклонения (например, систематического сокрытия доходов).

«Лицо, добровольно исправившее ошибку в налоговой декларации до начала проверки, освобождается от ответственности по ст. 122 НК РФ»
(письмо ФНС России от 29.12.2011 № ЕД-4-3/22665)

Если же налоговая служба уже начала проверку или направила официальное уведомление, то избежать штрафа будет сложнее. В этом случае штраф в 20% за неосторожное нарушение скорее всего останется в силе, а в случае умышленного уклонения может быть возбуждено административное или уголовное дело. Поэтому при выявлении ошибки или упущения рекомендуется как можно раньше обратиться к налоговому консультанту, подать уточненную декларацию и уплатить все обязательства добровольно.

Обязанность подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ при инвестициях в акции возникает не во всех случаях, а только при определённых обстоятельствах, предусмотренных Налоговым кодексом РФ. Основной критерий — отсутствие налогового агента, который удерживает и перечисляет налог в бюджет. Это чаще всего относится к операциям через иностранных брокеров или к ситуациям, когда российский брокер по каким-либо причинам не удержал налог.

Физическое лицо обязано подать декларацию 3-НДФЛ, если:

• получена прибыль от продажи акций через иностранного брокера;

• российский брокер не выступил налоговым агентом (например, при переносе бумаг между счетами);

• были получены дивиденды от иностранных эмитентов;

• использовался ИИС типа Б и получен инвестиционный доход, не облагаемый брокером;

• возник убыток, который налогоплательщик хочет учесть в будущем (для зачёта необходимо подать декларацию и подтверждающие документы).

«Обязанность по подаче налоговой декларации возникает у налогоплательщика в случае получения доходов от источников, не являющихся налоговыми агентами»
(п. 1 ст. 228 НК РФ)

Срок подачи декларации за предыдущий год — до 30 апреля текущего года, а налог необходимо уплатить до 15 июля. Например, если доход был получен в 2024 году, то подать 3-НДФЛ нужно до 30 апреля 2025 года. Несоблюдение этих сроков влечёт административную ответственность, включая штрафы за неподачу и начисление пеней на сумму неуплаченного налога.

Снизить налоговую нагрузку на инвестиционный доход в России можно с помощью предусмотренных законодательством инструментов. Налоговый кодекс РФ предлагает несколько легальных механизмов для оптимизации налогообложения при работе с акциями и другими ценными бумагами. Они доступны физическим лицам, соблюдающим установленные правила и сроки.

Основные способы законного снижения налогов с инвестиционной прибыли:

• Использование индивидуального инвестиционного счёта (ИИС) типа А или Б.
  Тип А позволяет получить налоговый вычет на сумму до 400 000 рублей в год, что даёт возврат до 52 000 рублей из уплаченного НДФЛ. Тип Б освобождает от налога весь инвестиционный доход, полученный через ИИС при соблюдении срока владения более трёх лет.

• Льгота по владению акциями более трёх лет (ст. 217.1 НК РФ).
  Если инвестор владеет ценными бумагами более трёх лет, то доход от их продажи может быть полностью освобождён от налогообложения в пределах установленного лимита (3 млн рублей в год на каждый год владения бумагами).

• Учёт убытков прошлых лет.
  При наличии убытков от операций с ценными бумагами в предыдущие налоговые периоды инвестор имеет право перенести их на будущее и уменьшить налогооблагаемую базу за счёт прибыли.

«Налогоплательщик вправе уменьшить сумму дохода от операций с ценными бумагами на сумму убытка, полученного в предыдущих налоговых периодах, но не более чем за 10 лет»
(п. 9 ст. 220.1 НК РФ)

Кроме того, при получении дохода от продажи бумаг, приобретённых до 2014 года, могут применяться иные формы льгот в зависимости от времени владения и вида актива. Все эти меры требуют документального подтверждения и корректного отражения в декларации 3-НДФЛ. Поэтому налоговая оптимизация возможна, только если инвестор ведёт учёт операций и готов подтверждать расходы и сроки владения бумагами.

Использование иностранных брокеров и счетов для инвестиций в акции связано с рядом налоговых рисков, которые важно учитывать каждому российскому инвестору. Прежде всего, такие счета зачастую не выступают налоговыми агентами, то есть не удерживают налог с прибыли автоматически. Это обязывает инвестора самостоятельно декларировать доходы и уплачивать налог, что повышает риск ошибок и несвоевременной уплаты.

Основные налоговые риски при работе с иностранными брокерами:

• Неуведомление налоговой службы. Российские инвесторы обязаны самостоятельно подавать декларацию 3-НДФЛ и уплачивать налог с доходов, полученных через иностранного брокера. Если декларация не подана, налоговая может выявить факт дохода позднее через международный обмен информацией.

• Сложности с подтверждением доходов и расходов. Иностранные брокеры не всегда предоставляют документы, оформленные в соответствии с требованиями российского законодательства, что усложняет доказательство суммы прибыли и права на вычеты.

• Риски двойного налогообложения. В некоторых случаях может возникнуть необходимость платить налоги как в России, так и в стране регистрации брокера, что требует тщательного анализа договоров об избежании двойного налогообложения.

«Налогоплательщик, получивший доходы от источников за пределами Российской Федерации, обязан представить налоговую декларацию и уплатить налог самостоятельно»
(ст. 228 НК РФ)

Отсутствие чёткого контроля и автоматического удержания налогов при работе с иностранными брокерами повышает вероятность налоговых претензий и штрафов. Чтобы минимизировать риски, инвестору рекомендуется вести подробный учёт всех сделок, сохранять подтверждающие документы и при необходимости обращаться за консультацией к специалистам по международному налоговому праву.

Для того чтобы избежать проблем с налоговой службой при торговле акциями, инвестору необходимо строго соблюдать налоговое законодательство и вести чёткий учёт всех операций. Одной из ключевых рекомендаций является своевременное декларирование доходов и правильное заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ. Даже если брокер выступает налоговым агентом и удерживает налог автоматически, рекомендуется проверить корректность всех данных и контролировать уплату налогов.

Основные рекомендации для инвесторов:

• Регулярно сохранять и архивировать все документы, связанные с операциями: брокерские отчёты, подтверждения покупки и продажи акций, выписки по счетам. Это позволит быстро и достоверно подтвердить доходы и расходы при необходимости проверки.

• Своевременно подавать декларацию 3-НДФЛ, если налог не удерживается автоматически, например, при работе с иностранными брокерами или при получении дивидендов от иностранных эмитентов. Несвоевременная подача декларации влечёт штрафы и пени.

• Использовать законные способы снижения налогообложения, такие как индивидуальные инвестиционные счета (ИИС) и учёт убытков прошлых лет. При этом важно правильно оформлять документы и соблюдать сроки владения бумагами.

• Обращаться за консультацией к профессиональным налоговым консультантам и юристам при сложных операциях или подозрении на ошибки. Это поможет избежать ошибок и уменьшить риски конфликтов с налоговой.

«Предоставление налоговой службы исчерпывающей и достоверной информации снижает риск проведения налоговых проверок и штрафных санкций»
(практика ФНС РФ)

Применение этих рекомендаций поможет инвестору снизить вероятность возникновения налоговых споров и обеспечит спокойствие при ведении торговой деятельности на фондовом рынке. Регулярный контроль и дисциплина — ключевые факторы успешного управления налоговыми обязательствами.