Какие законы касаются криптовалюты в Казахстане и Беларуси

Правовая база для регулирования криптовалют в Казахстане сформирована преимущественно на основе Закона «О цифровых активах в Республике Казахстан», вступившего в силу 1 апреля 2023 года. Этот закон ввёл в юридическое поле понятие «цифровой актив», разграничив его на обеспеченные (например, токены, подтверждённые товарами или активами) и необеспеченные (включая криптовалюту, не подкреплённую реальными активами). Закон также регулирует вопросы, связанные с выпуском, обращением, хранением и майнингом цифровых активов.

Ключевым органом, отвечающим за криптовалютное регулирование, является Агентство Республики Казахстан по регулированию и развитию финансового рынка. Оно совместно с другими структурами, включая Министерство цифрового развития и Комитет национальной безопасности, контролирует выполнение требований AML/KYC, регистрацию участников рынка и технические стандарты безопасности. Особую роль играет Международный финансовый центр «Астана» (МФЦА), где функционируют легальные криптобиржи, такие как Binance Kazakhstan и Biteeu.

Основные положения законодательства включают:

• Обязательное лицензирование криптовалютных бирж и операторов цифровых платформ через МФЦА.

• Прозрачность операций: участники обязаны проходить идентификацию и соблюдать нормы финансового мониторинга.

• Регистрация майнинговых ферм в уполномоченном органе и уплата специального налога на электроэнергию.

• Запрет на использование необеспеченных цифровых активов как средства расчёта за товары и услуги.

«Мы создали строгую, но понятную систему регулирования, чтобы обезопасить рынок и интегрировать цифровые активы в экономику Казахстана», — сообщил министр цифрового развития Багдат Мусин в интервью весной 2024 года.

Таким образом, Казахстан выбрал путь жёсткого регулирования с акцентом на прозрачность, государственный контроль и централизованную инфраструктуру через МФЦА. Такой подход ориентирован на снижение рисков отмывания денег и повышение инвестиционной привлекательности сектора.

В Республике Беларусь регулирование цифровых активов осуществляется в рамках Декрета Президента №8 «О развитии цифровой экономики», подписанного 21 декабря 2017 года и вступившего в силу 28 марта 2018 года. Этот документ придал официальный статус деятельности с криптовалютами, в том числе майнингу, обмену, созданию токенов и проведению ICO. Особенность белорусского подхода — правовой режим, основанный на Парке высоких технологий (ПВТ), в рамках которого компании-резиденты могут легально работать с цифровыми активами.

Декрет №8 вводит термины «токен», «смарт-контракт», «оператор криптовалютной платформы» и определяет их правовое значение. Все криптовалютные операции разрешены исключительно в рамках ПВТ, что позволяет государству централизованно контролировать участников и соблюдать международные стандарты. Белорусское законодательство также предусматривает особые условия налогообложения, создавая привлекательную среду для криптобизнеса.

Ключевые особенности правового режима:

• Юридическим лицам разрешено заниматься майнингом, обменом, эмиссией токенов и другими криптовалютными операциями только при условии регистрации в ПВТ.

• Физические лица освобождены от налогообложения доходов, полученных от операций с токенами, до 1 января 2025 года.

• Операторы обязаны внедрять меры по противодействию отмыванию доходов, включая идентификацию пользователей и отчётность по транзакциям.

• Вся отчётность и сопровождение деятельности должны вестись через резидентские структуры, одобренные ПВТ.

«Беларусь стала одной из первых стран, предоставивших легальную инфраструктуру для работы с криптовалютами, при этом сохранив контроль и прозрачность процессов», — отметил директор администрации ПВТ Всеволод Янчевский в 2022 году.

Таким образом, Беларусь делает ставку на гибкий, но централизованный подход, где правовой режим ограничен территорией ПВТ, но при этом предоставляет значительные налоговые и административные преференции для участников криптоэкономики.

Налогообложение операций с криптовалютой в Казахстане регулируется положениями Налогового кодекса и Закона «О цифровых активах». В стране действуют чёткие нормы, касающиеся налогообложения как физических, так и юридических лиц, участвующих в операциях с необеспеченными цифровыми активами, включая криптовалюту. Особое внимание уделяется налогообложению майнинговой деятельности, которая стала ключевой частью цифровой экономики Казахстана.

С 1 января 2022 года в Казахстане введён специальный налог на майнинг криптовалют, основанный на потреблении электроэнергии. Ставка составляет от 1 до 25 тенге за киловатт-час в зависимости от источника и стоимости электроэнергии. Цель такого налога — регулировать нагрузку на энергосистему страны и стимулировать переход майнеров на «зеленую» энергетику.

Налогообложение прочих операций включает:

• Для физических лиц: доход от продажи цифровых активов облагается индивидуальным подоходным налогом (ИПН) по ставке 10%. При этом важно документально подтверждать стоимость приобретения актива для расчета налогооблагаемой базы.

• Для юридических лиц: прибыль от операций с цифровыми активами подлежит корпоративному подоходному налогу по общей ставке 20%.

• Операторы цифровых платформ обязаны подавать налоговую отчётность и вести учёт всех транзакций в соответствии с требованиями финансового мониторинга.

«Наша цель — создать понятную систему налогообложения, которая одновременно обеспечит поступления в бюджет и поддержит развитие цифровой экономики», — заявил в 2023 году заместитель министра финансов Казахстана Ержан Биртанов.

Таким образом, Казахстан формирует строгое, но детализированное налоговое регулирование для криптоопераций, делая акцент на фискальной прозрачности и легализации доходов в этом сегменте.

Согласно Декрету №8 «О развитии цифровой экономики», Республика Беларусь предоставляет особый налоговый режим для операций с токенами и криптовалютой, действующий до 1 января 2025 года. Этот режим направлен на стимулирование криптовалютного сектора и создание конкурентных условий для привлечения резидентов в Парк высоких технологий (ПВТ), где сосредоточена вся легальная криптоинфраструктура страны.

Физические лица полностью освобождены от уплаты налогов по операциям с токенами — как при майнинге, так и при обмене и продаже. Доходы, полученные от продажи токенов, не подлежат декларированию и не облагаются подоходным налогом до конца срока действия льготного режима. Это делает Беларусь одной из немногих стран, предоставляющих такую фискальную преференцию частным инвесторам и майнерам.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в ПВТ, также пользуются рядом налоговых преимуществ:

• освобождение от налога на прибыль по операциям с токенами;

• освобождение от налога на добавленную стоимость (НДС) при эмиссии и передаче токенов;

• фиксированная ставка подоходного налога с работников (9%), независимо от уровня дохода.

«Такие условия дают реальную возможность развивать криптовалютный бизнес легально и без избыточного налогового давления», — подчеркнул директор ПВТ Всеволод Янчевский на конференции Digital Economy Forum в Минске в 2023 году.

Таким образом, Беларусь пока сохраняет максимально мягкий режим налогообложения для криптовалютного сектора, при этом ограничивая доступ к нему рамками ПВТ. После 2025 года планируется пересмотр условий с учётом рыночной ситуации и международной практики.

В Казахстане майнинг криптовалют имеет официальный правовой статус и регулируется на уровне закона. Согласно Закону Республики Казахстан «О цифровых активах», вступившему в силу в 2023 году, майнинг делится на два типа: индустриальный и частный. Только индустриальный майнинг, осуществляемый через зарегистрированные дата-центры с сертифицированным оборудованием и официальными договорами на поставку электроэнергии, допускается к легальной деятельности.

Для легального майнинга в Казахстане необходимо:

• зарегистрировать юридическое лицо на территории страны;

• заключить договор с поставщиком электроэнергии;

• получить цифровой идентификатор майнингового оборудования;

• пройти регистрацию в Министерстве цифрового развития, инноваций и аэрокосмической промышленности как субъект индустриального майнинга.

С 2022 года введён специальный налог на майнинг, рассчитываемый по объёму потребляемой электроэнергии. Ставка варьируется от 1 до 25 тенге за кВт⋅ч в зависимости от источника энергии. Также с 2024 года обязательной стала передача отчетности о количестве добытых цифровых активов в Комитет государственных доходов.

«Казахстан стремится сбалансировать развитие майнинговой отрасли и защиту энергетических ресурсов страны», — заявлял министр цифрового развития Багдат Мусин в интервью агентству «Казинформ» в 2023 году.

Таким образом, государство создало строго регулируемую, но открытую инфраструктуру для легального майнинга, исключив возможность работы в серой зоне. Незарегистрированные майнинговые фермы считаются незаконными и подлежат демонтажу, а их владельцы — штрафам и уголовной ответственности.

В Беларуси деятельность криптовалютных бирж легализована и строго регулируется в рамках Декрета Президента №8 «О развитии цифровой экономики», который вступил в силу 28 марта 2018 года. Все легальные криптовалютные биржи обязаны стать резидентами Парка высоких технологий (ПВТ) — это основное условие для получения права на осуществление операций с токенами и цифровыми активами.

Регистрация в ПВТ требует соблюдения ряда условий:

• наличие юридического лица, зарегистрированного в Беларуси;

• прохождение комплексной правовой, финансовой и технической проверки;

• обеспечение внутренней политики по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма (AML/CFT);

• обязательное хранение информации о клиентах (KYC);

• использование специализированных IT-решений для мониторинга транзакций и отчётности.

«Все компании-резиденты ПВТ, работающие с токенами, обязаны соблюдать международные стандарты комплаенса. Мы интегрируем практики FATF в белорусское законодательство», — отметил директор ПВТ Всеволод Янчевский в 2022 году.

Биржи, работающие вне ПВТ, считаются нелегальными и могут быть привлечены к ответственности вплоть до прекращения деятельности. Кроме того, резиденты обязаны вести учёт всех операций с токенами, передавать данные по требованию налоговых и правоохранительных органов, а также ежегодно проходить аудит. Таким образом, белорусская модель регулирования бирж основывается на лицензировании через ПВТ и полной юридической и фискальной прозрачности.

В Казахстане и Беларуси действуют жёсткие требования по идентификации пользователей и мерам противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путём (AML), в криптовалютной отрасли. Эти меры направлены на приведение внутреннего законодательства в соответствие с международными стандартами FATF (Financial Action Task Force).

В Казахстане с 2022 года криптовалютные платформы, включая майнинговые пулы и обменные площадки, обязаны:

• внедрить процедуры обязательной идентификации клиентов (KYC), включая верификацию паспортных данных, адреса и источника доходов;

• отслеживать транзакции на предмет подозрительной активности и передавать отчёты в Финансовый мониторинг РК;

• хранить клиентские данные и журналы транзакций не менее 5 лет;

• получать лицензию от Международного финансового центра «Астана» (МФЦА) при намерении вести криптооперации.

В Беларуси аналогичные требования прописаны в регламенте Парка высоких технологий (ПВТ). Все резиденты, работающие с токенами, обязаны:

• идентифицировать пользователей с применением многоступенчатых KYC-процедур;

• использовать программные комплексы для мониторинга транзакций и оценки рисков клиентов;

• незамедлительно сообщать о подозрительных операциях в Департамент финансового мониторинга КГК Республики Беларусь.

«Компании, не внедрившие KYC/AML-системы, не получат статуса резидента ПВТ, а значит, не смогут легально оперировать на крипторынке», — подчёркивал глава управления правового обеспечения ПВТ Андрей Кулаков.

Таким образом, обе страны интегрируют строгие механизмы контроля в криптоэкономику, делая идентификацию пользователей и предотвращение отмывания ключевыми условиями для работы на рынке.

В Казахстане и Беларуси права и обязанности пользователей криптовалют прямо регулируются в рамках специальных нормативных актов, направленных на формализацию участия граждан и компаний в цифровой экономике. Хотя обе страны разрешают владение и использование криптовалют, взаимодействие с ними ограничено рядом юридических требований.

В Казахстане физические лица имеют право:

• владеть криптовалютой на правах частной собственности;

• обменивать криптовалюту на тенге и другие активы через зарегистрированные платформы Международного финансового центра «Астана» (МФЦА);

• участвовать в майнинге при соблюдении требований законодательства.

Однако при этом на пользователей возлагаются обязанности:

• декларировать доходы, полученные от операций с цифровыми активами, если они подлежат налогообложению;

• хранить подтверждающие документы по операциям с криптовалютой;

• использовать только лицензированные биржи и платформы, признанные государством.

В Беларуси права пользователей также достаточно широки, особенно при взаимодействии с резидентами Парка высоких технологий. Граждане вправе:

• осуществлять покупку, продажу и обмен токенов через ПВТ-компании;

• пользоваться кошельками, предоставляемыми лицензированными сервисами;

• легально хранить криптовалюту без обязательств по декларированию до момента конвертации в фиат.

«В Беларуси физические лица освобождены от налогообложения операций с токенами до 2025 года, если они не связаны с предпринимательской деятельностью», — уточняется в официальных комментариях ПВТ.

В то же время пользователи обязаны:

• проходить KYC при работе с ПВТ-сервисами;

• не использовать токены для финансирования запрещённой деятельности;

• следовать нормам экспортного контроля и валютного регулирования.

Таким образом, в обеих юрисдикциях пользователи могут активно участвовать в криптоэкономике, при этом соблюдая установленную государством правовую дисциплину.

Регулирование криптовалют в Казахстане и Беларуси имеет общие черты, но существенно отличается по деталям и подходам, что отражает специфику экономических и правовых систем обеих стран. Казахстан акцентирует внимание на постепенной легализации и жёстком контроле за оборотом цифровых активов, в то время как Беларусь выбрала модель технологического форсирования с упором на создание благоприятной экосистемы для IT-компаний и стартапов.

В Казахстане ключевыми элементами регулирования являются:

• обязательная регистрация всех криптооператоров и майнеров;

• лицензирование деятельности на базе Международного финансового центра «Астана»;

• введение налогов на добычу криптовалют и операции с ними;

• строгие требования к KYC и AML, включая передачу информации в государственные органы.

Беларусь же предлагает более либеральный режим в рамках Парка высоких технологий (ПВТ), где резиденты получают льготы и освобождения от налогов до 2025 года, а правовые нормы адаптируются для стимулирования инноваций:

• обязательное членство в ПВТ для легальной работы с цифровыми активами;

• упрощённые процедуры регистрации и отчётности для IT-компаний;

• налоговые каникулы и освобождение от НДС на операции с криптовалютой;

• интеграция с международными стандартами, но с большим вниманием к поддержке технологического развития.

«Беларусь ориентируется на создание удобной платформы для развития цифровой экономики, одновременно интегрируя меры защиты от рисков», — отмечал заместитель председателя Министерства цифрового развития Беларуси в 2023 году.

Таким образом, Казахстан выстраивает строгий правовой каркас с акцентом на контроль и фискальную дисциплину, тогда как Беларусь ставит во главу угла инновационное развитие и стимулирование IT-сектора, что отражается в более мягких и ориентированных на бизнес регуляциях. Эти различия важно учитывать компаниям и пользователям при выборе юрисдикции для работы с криптовалютой.

В Казахстане и Беларуси законодательство о криптовалютах находится на этапе активного развития и совершенствования с учётом глобальных трендов и внутренней экономической стратегии. Обе страны стремятся создать прозрачные и стабильные правовые условия для работы с цифровыми активами, что отражается в подготовке новых нормативных актов и корректировке существующих правил.

В Казахстане планируется:

• введение комплексного закона, который объединит нормы о криптовалютах, токенах и цифровых финансовых активах;

• расширение полномочий Международного финансового центра «Астана» в части регулирования и лицензирования криптокомпаний;

• ужесточение мер по противодействию отмыванию денег и финансированию терроризма с применением передовых технологий мониторинга;

• разработка механизмов защиты прав инвесторов и пользователей криптоуслуг.

Беларусь, в свою очередь, рассматривает продление налоговых льгот и преференций для резидентов Парка высоких технологий, а также усиление интеграции с международными правовыми стандартами:

• адаптация законодательства для регулирования DeFi и NFT-проектов;

• внедрение цифровых идентификаторов и систем электронного документооборота для повышения прозрачности сделок;

• развитие института саморегулируемых организаций в криптосфере;

• совершенствование международного сотрудничества в области контроля за трансграничными криптооперациями.

«Будущее регулирования криптовалют в наших странах строится на балансе между безопасностью, инновациями и привлечением инвестиций», — заявил в 2024 году один из ведущих экспертов Министерства цифрового развития Казахстана.

Таким образом, законодательные инициативы Казахстана и Беларуси направлены на создание конкурентной среды для цифровой экономики, при этом каждая страна адаптирует подходы с учётом своих национальных приоритетов и международных обязательств.